Налогообложение в Словакии

• Корпоративный налог
• Дивиденды

Административно-правовая информация

Бухгалтерский учёт и стандарты ведения финансовой документации в Словакии

Налогообложение в Словакии

Словацкая налоговая система поддерживает так называемое прогрессивное налогообложение на относительно благоприятных условиях. По сравнению с другими европейскими странами налоговые ставки здесь несколько ниже средних показателей по налогообложению европейских юрисдикций, что создает благоприятную среду для деловой активности.

Корпоративный налог

Ставка корпоративного налога для словацкой компании составляет 15% от ее годовой прибыли, если доход от продаж не превышает 60 000 евро. Если годовой оборот превышает 60 000 евро, корпоративный налог также увеличивается до 21%.

Также, начиная с 2024 года, правительство Словакии ввело минимальную подлежащую выплате величину корпоративного налога, которая имеет следующие ставки:

• Если годовой доход компании колеблется от 0 до 50 000 €, минимальная величина корпоративного налога к выплате составляет 340 €.
• Если годовой доход компании превышает 50 000, но не достигает 250 000 €, минимальная величина корпоративного налога, подлежащая выплате, составляет 960 €.
• Если годовой доход компании превышает 250 000, но не достигает 500 000 €, минимальная величина подлежащего выплате корпоративного налога составляет 1 920 €.
• Если годовой доход компании превышает 500 000 €, минимальная величина корпоративного налога, подлежащая оплате, составляет 3 840 €.

В случае S.R.O. (обществ с ограниченной ответственностью), которым не требуется уплачивать корпоративный налог авансом, оплата производится при подаче годовой налоговой декларации — до 31 марта года, следующего за текущим. Начиная с подачи пакета годовых налоговых деклараций, оплату также необходимо произвести до 31 марта.

Дивиденды

При возникшей необходимости распределения дивидендов, необходимо учитывать следующие налоги и аспекты:

• • Словацкая ставка налога на дивиденды составляет 7% до 2023 г. включительно, независимо от суммы вывода. С 2024 года налог на дивиденды составляет 10%.;
• Распределение дивидентов возможно произвести в любой момент, а налог на дивиденды можно зачислить после учета обязательства по уплате корпоративного налога в бюджете компании. После того, как компания оплатила или выделила в бюджете сумму корпоративного налога, мы можем перейти к подаче заявки на распределение дивидендов.
• В Словакии невозможно авансированное распределение дивидендов.

НДС

Стандартные ставки НДС, сроки возврата

Базовая ставка НДС в Словакии составляет 20%.

Льготные ставки налога установлены в размере 10% и 5% и в основном распространяются на фармацевтический сектор и сегмент общественного питания, в отдельных случаях действуют временные льготы.

По умолчанию после регистрации все словацкие компании s.r.o. не облагаются НДС, т. е. не могут учитывать НДС ни внутри страны, ни за рубежом.

В случае наличия активного налогового номера сообщества, декларации по НДС по умолчанию должны подаваться ежемесячно, а возврат НДС также можно запрашивать ежемесячно. Процесс возврата обычно завершается через 3 месяца.

Условия деятельности словацкой компании без НДС в рамках Сообщества ЕС

По умолчанию, в Словакии компания оформляется без права расчёта НДС, соответственно может выставлять инвойсы с нулёвым НДС, то бишь без учёта налога НДС физическим лицам по всему миру и юридическим лицам в Словакии.

Для лимитированного сотрудничества с партнерами (юридическими лицами) из других стран ЕС необходимо зарегистрировать ограниченный налоговый номер сообщества в соответствии с парагрофом § 7 закона об НДС.

Согласно § 4, компания должна быть зарегистрирована в качестве субъекта НДС Европейского Сообщества для полномасштабной деятельности без НДС в рамках Сообщества ЕС.

Регистрация полноценного номера НДС формата ЕС возможна по собственной инициативе, подав заявление в налоговую инспекцию, с указанием и обоснованием причины запроса налогового номера сообщества, а также представив бизнес-план и бюджет деятельности, в поддержку которого заключаются предварительные контракты/контракты. Вся доступная документация, включая по возможности и контракты, должна быть предоставлена в налоговую службу на рассмотрение.

Кроме того, перерегистрация на полноценный номер НДС формата Сообщества становится обязательной, если оборот исходящих счетов, выставленных в рамках внутреннего или ограниченного налогового кодекса Сообщества, за последние 12 месяцев превышает 49 750 евро.

Административно-правовая информация

Методы дистанционного заверения документов при удалённой регистрации компании

В случае Словакии, наши Клиенты могут действовать лишь в соответствии с одним типом дистанционного метода заверения документов при заказе учреждения компании, а именно с использованием аутентификации и дальнейшего заверения регистрационных документов через словацкое консульство страны проживания Клиента, что эквивалентно нотариальному заверению.

Заверение подписи через консула

• Полный пакет учредительных документов предоставляется Клиенту эл. почтой, и заверяется самим Консулом Словакии за определенную таксу.
  Запрашиваемая для этого сумма колеблется от 25-и до 60-и EUR за каждый документ.
• Помимо выше сказанного, Клиент должен самостоятельно обеспечить время посещения в посольстве, и подписать документы в присутствии Консула, в соответствии с описанием, переданным ему нашими сотрудниками.
• Также важно отметить, что во время заверения должны присутствовать все акционеры и директора компании. В противном случае, подписание таких документов, как устав, не будет иметь под собой легитимной основы.

Персональные условия создания и деятельности словацкой компании, а также публикации ее данных:

• Владелец/акционер словацкой компании может быть гражданином любой страны.
• Управляющим директором компании может быть только гражданин Словакии или другой страны ЕС, а также гражданин третьей страны, имеющий вид на жительство или постоянное место жительства в Словакии.
• Управляющий директор компании может работать официально, без ежемесячной зарплаты, на основе доверенности.
• Максимально возможное количество директоров в структуре одного словацкого юридического лица: 50 человек.
• В случае с директором требуется справка о несудимости, подтверждающее его чистую предысторию.

Активный статус компании также можно проверить на сайте Министерства юстиции Словакии. Ссылка на портал: https://www.orsr.sk/Default.asp?lan=en.

Доступ к словацким «Госуслугам»– клиентские порталы ZEP и Slovensko.sk

Ключевую роль в жизни любого бизнеса играет поддержание прозрачной и упрощенной коммуникации с органами местного самоуправления.

В Словакии существует специализированный доступ, через который, за исключением отчета Интрастата и статистических деклараций, необходимо подавать в налоговую инспекцию все необходимые отчёты и декларации. Наименование цифрового ключа: Zaručený Elektronický Podpis (ZEP). Так называемый Доступ ZEP незаменим в жизни каждой компании. Доступ к веб-интерфейсу: https://www.mfsr.sk/sk/dane-cla-uctovnictvo/financna-sprava/

Помимо интерфейса налогового органа, существует еще платформа под названием Slovensko.sk (https://www.slovensko.sk/en/title), в которой концентрируется все общение между частным лицом или бизнесом и государственными органами.

Роль платформы Financnasprava.sk и ZEP, метод регистрации

financnasprava.sk вместе с назначенным ключом ZEP обеспечивает стабильный доступ к клиентскому кабинету, через который от имени компании направляются все отчеты в Налоговую Инспекцию, за исключением Intrastat и статистических отчетов.

Соответственно, функциональность интерфейса следующая:

• подача деклараций, составленных бухгалтером или руководителем, в компетентный государственный орган – Налоговую Инспекцию.
• Для получения доступа Клиент проходит личную верификацию, в результате которой он получает ZEP-ключ (персональные данные, содержащиеся на флэш-накопителе или в цифровой подписи), который можно использовать для доступа к интерфейсу financnasprava.sk.
• Используя интерфейс, отчеты компании подаются от имени управляющего директора.

Регистрация на данном государственном портале возможна только одним способом – лично посетив один из местных словацких муниципалитетов.

Документы, необходимые для регистрации: (заграничный) паспорт, адрес проживания или удостоверение личности.

В случае каких-либо сложностей, наши сотрудники также могут сопроводить Вас для успешного выполнения данной задачи.

Предназначение и метод регистрации Slovensko.sk

С точки зрения экономической деятельности ведение аккаунта на государственном портале slovensko.sk (https://www.slovensko.sk/en/title) является обязательным, так как он принимает на себя несколько ключевых функций:

• подача вами или вашими представителями любого официального запроса или заявления в государственные органы в цифровом формате;
• Любые уведомления из местных словацких государственных органов осуществляются через портал slovensko.sk, поэтому настоятельно рекомендуется регулярно проверять кабинет на наличие входящей корреспонденции.

Регистрация на портале возможна двумя известными способами — (1) по доверенности, выданной нашему местному сотруднику, в результате чего все процессы регистрации осуществляются на территории Словакии, и (2) лично посетив одного из местных словацких муниципалитетов.

Документы, необходимые для регистрации: (заграничный) паспорт, личный адрес, удостоверение личности.

ВАЖНО: только граждане Словакии или ЕС могут зарегистрироваться на платорме slovensko.sk лично, предъявив документы, подтверждающие словацкое проживание.

В случае каких-либо сложностей, наши сотрудники также могут сопроводить Вас для успешного выполнения данной задачи.

Бухгалтерский учёт и стандарты ведения финансовой документации в Словакии

Бухгалтерский учёт — вступительная информация по Словакии

Одним из важнейших элементов работы  компании является составление сопровождающей, в том числе и финансовой документации, предусмотренной для отображения результатов её деятельности в отчетности, показывающей эффективность работы данного предприятия для Налоговой Службы и прочих органов местной власти.

В целях наиболее точного информирования наших Клиентов об основных процессах, стандартах ведения документации и бухгалтерии, а также об основных видах документации, подаваемых на обработку венгерскому лицензированному бухгалтеру, мы постараемся ответить на наиболее часто задаваемые вопросы, всплывающие в связи с необходимостью правильного обеспечения ключевого момента работы компании.

Бухгалтерский учёт – вступление

Какие отчеты подаются по стандарту в Словакии, и какие их конечные даты подачи?

В Словакии по умолчанию существует несколько стандартных отчета, подаваемых ежемесячно:

• декларация по НДС с её соответствующей детализацией, а также отчет о заубежных продажах, подаваемые до 25-го числа месяца, следующего за отчётным;
• статистический отчет, представленный бухгалтером в Центральное статистическое управление (Štatistický Úrad) до 17-го числа месяца, следующего за отчётным месяцем;
• Декларация Intrastat до 20-го числа месяца, следующего за отчётным месяцем (при выручке от продаж в размере 500 000 евро);
• Если присутствуют сотрудники, добавляются 3 декларации, которые в общей сложности охватывают социальные отчисления и обязательства по декларации в налоговую инспекцию (например налог на социальный взнос, медицинское страхование). Срок подачи деклараций такой же, как и срок выплаты заработной платы.

Ежегодно представляется пакет, состоящий из дополнительных сводных и балансовых отчетов, представляемых до 31 марта года, следующего за текущим (сроки переносятся в случае локальной или глобальной пандемии):

• Годовой баланс – до 31 марта года следующего за отчётным.
• Сводный отчет по персоналу – 30 апреля года, следующего за отчётным.
• Сводный статистический отчет – обычно 30 апреля – 31 мая года, следующего за отчётным.
• В случае недвижимости или движимого имущества, декларация об автотранспортном средстве и/или декларация по налогу на имущество – 31 января года, следующего за отчётным.

По временным рамкам, какое самое позднее время предоставления всей документации по моей компании?

Согласно нашему контракту обеспечения бухгалтерского учёта, мы должны получить от Вас весь пакет первичной документации до 5-го числа месяца, следующего за отчетным.

Для подачи пакета годовой декларации до 31-го марта, мы должны получить все недостающие документы максимум до 25-го января года, следующего за отчетным.

В случае, если выше обозначенные сроки не будут соблюдены, наша компания не несёт ответственности за не вовремя поданные декларации.

Кем и каким образом подаются вышеперечисленные отчеты?

Все отчеты подаются лицензированным бухгалтером цифровым образом, через государственный вебресурс (далее «гос.портал»), посредством доступа ZEP.

В случае спящих компаний, нулевые декларации также должны быть поданы в ответственные органы в полном составе.

Какая документация должна быть предоставлена в бухгалтерию для успешного составления и подачи ежемесячных и годовых деклараций?

• Входящие счета — всегда приветствуются словацко- или англоязычные версии;
• Исходящие счета — обращаем Ваше внимание на словацкие стандарты выпуска инвойсов, как и на последние распоряжения Налоговой Службы Словакии по их стандартизации;
• Контракты, поддерживающие предмет инвойсов, если таковые имеются;
• Полная документация, подтверждающая факт выполнения определенной поставки или транзакции обслуживания (например CMR, packing list, delivery note, акт приёма/сдачи);
• Банковские выписки каждого из Ваших корпоративных счетов за последний отчетный месяц. Для просмотра пошаговой инструкции по получению правильного формата выписки со счета, найдите соответствующий раздел меню.

Что будет, если по какой-то причине любой из ежемесячных отчетов не будет подан вовремя?

В случае разовой, кратковременной просрочки с компании может быть начислена пеня Налогового органа, но о крупных суммах (10-60 евро) говорить не приходится.

В случае более длительного периода неисполнения обязательств (декларация не была подана в течение 2 месяцев и более) налоговая инспекция может приостановить деятельность компании путем аннулирования ее налогового номера, восстановить который можно только в рамках новой процедуры.

В случае регулярного нарушения сроков, даже если они незначительны, Налоговая служба может налагать все новые и новые штрафы из-за неправильного формата документарной поддержки деятельности.

Стандарты составления договоров и выставления счетов

Словацкая юрисдикция отличается от большинства остальных европейских стран своими сравнительно оптимизированными, достаточно централизованными и строгими стандартами ведения документации.

В данном разделе мы рассмотрим, в чём именно данные стандарты проявляются.

Содержимое и желаемый формат договоров

С точки зрения бухгалтерии, договоры, используемые в Словакии, должны содержать примерно идентичные международным стандартам аспекты:

• Вид договора: агентский, торговый, сервисный, субподряд, партнерский-рамочный, договор займа;
• предмет договора, где определяется вид сотрудничества и конкретное описание кейса (торговля, сервис, IT-разработка, субпордяд, займ/кредитование и т.д.);
• Условия выполнения договора (условия поставки, критерии выполнения сервиса, условия выполнения работы при субподряде);
• механизм расчетов (расчетный тариф, этапы выплат, по возможности совокупная стоимость контракта, условия сдерживания выплат, и т.д.);
• Срок действия договора, условия и временные рамки его расторжения.

Каждый из предоставляемых в бухгалтерию договоров должен содержать словацкую или хотя бы английскую версию.

Если тот или иной договор составлен и подписан на любых других языках, они подлежат переводу на словацкий язык.

Содержимое инвойсов

Согласно стандартам Словакии, каждый инвойс должен содержать следующую информацию:

1. Реквизиты Поставщика
   1. Название компании;
   2. (Регистрационный номер компании);
   3. Номер НДС;
   4. Юридический адрес / адрес для выпуска счетов-фактур (улица, номер дома, почтовый индекс, страна);
   5. Банковские данные для выполнения перевода (Название Банка, IBAN, SWIFT/BIC)
2. Реквизиты Покупателя:
   1. Название компании;
   2. (Регистрационный номер компании);
   3. НДС;
   4. Юридический адрес / адрес для выпуска счетов-фактур (улица, номер дома, почтовый индекс, страна);
   5. Адрес доставки, если необходимо (улица, номер дома, почтовый индекс, страна).
3. Подробная информация о содержании счета:
   1. Уникальный номер инвойса, генерируемый исключительно через лицензированную биллинг-платформу;
   2. Название продукта / услуги;
   3. Мера;
   4. Количество;
   5. Цена;
   6. Дата создания;
   7. дата выполнения услуги / дата поставки
   8. Срок погашения;
   9. Дата налогового события;
   10. Процент (%) НДС;
   11. Валюта;
   12. Ссылка на соответствующий закон об НДС, а именно:
       • «Trojstranný obchod» / в случае трехсторонней сделки, так называемый Закон о DPH § 45;
       • «Dodanie tovara do EU» / в случае продажи внутри экономической зоны ЕС – это так называемый закон о DPH §43;
       • «Dodanie služby do EU» / в случае предоставления услуг в экономической зоне ЕС – так называемый закон об Обратном Сборе (Reverse Charge);
       • «Dodanie tovara do tretých lakní» / законодательныая ссылка на товары, проданные за пределами ЕС в третью страну, упоминается в статье 14 Закона о DPH (НДС).

Синхронизация данных — распространенная практика и тенденции в Словакии

В Словакии в настоящее время нет законодательных требований относительно предоставления данных счет-фактур в автоматизированном режиме.

В то время как Налоговый орган активно проводит испытания в области автоматизированной подачи данных, согласно местному закону о бухгалтерском учете, выпуск счетов в формате Excel, например, все ещё возможен.

Несмотря на то, что счета-фактуры в формате Excel по-прежнему разрешены, мы обычно рекомендуем так называемую систему выставления счетовбиллинг-платформу под названием Superfaktura (www.superfaktura.sk), поскольку данный портал обеспечивает полную функциональность для удобного выставления счетов и предоставления данных не только на словацком, но и на английском языке.

Для подробной информации о наших услугах, свяжитесь с нами через любой удобный Вам канал связи!

Дополнительные положения, связанные с выпуском счет-фактур от имени словацкой компании

• Основной язык счетоводства, соответственно и выпускаемых инвойсов – словацкий, может быть английский;
• Все счета-фактуры могут быть выставлены в местной валюте (в евро) или в долларах США (в этом случае на самых документах всегда должен быть эквивалент в евро в соответствии с обменным курсом Словацкого национального банка на тот день). В качестве основы всегда следует использовать обменный курс предыдущего дня, указанный Словацким национальным банком (Národná Banka Slovenska, nbs.sk).
• Согласно словацким стандартам бухгалтерского учета (Закон о бухгалтерском учете), входящие и исходящие статьи должны быть конвертированы в евро по обменному курсу Словацкого национального банка (NBS.sk). Следовательно, необходимые платежи, налоги и т.д. отчеты и уведомления отправляются Клиентам в EUR.

Первичная документация, требуемая для составления отчётности

Международные сделки (ЕС + за пределами ЕС)

При совершении сделок с компаниями, зарегистрированными в государствах-членах ЕС и за пределами Европейского Союза, в письменной форме должны быть представлены:

• договор;
• счет-проформа, если есть;
• счет-фактура;
• сопроводительные документы на груз, в которых фиксируется факт пересечения грузом границ государств – членов Европейского союза;
• затраты на осуществленную перевозку грузов;
• затраты на хранение/склад, если есть;
• стоимость парковки, если есть;
• таможенные декларации, если есть;
• счета по прочим накладным расходам.

Трехсторонние сделки

В случае трехсторонних сделок отправляются:

• трехсторонний договор между компаниями, участвующими в сделках или цепочка договоров, подтверждающая порядок передвижения товара;
• счет-фактура по каждой сделке;
• затраты на хранение/склад;
• транспортные документы
  Важная информация: в соответствии с положениями ЕС о трехсторонней сделке только Поставщик или Продавец может оплатить стоимость перевозки, ни в коем случае не Покупатель;
• прочие расходы.

Какая документация должна быть предоставлена в бухгалтерию для успешного составления и подачи ежемесячных и годовых деклараций?

• Входящие счета — всегда приветствуются словацко- или англоязычные версии;
• Исходящие счета
• Контракты, поддерживающие предмет инвойсов, если таковые имеются;
• Полная документация, подтверждающая факт выполнения определенной поставки или транзакции обслуживания (например CMR, упаковочный/packing list, транспортная накладная/delivery note, акты приёма и сдачи);
• Банковские выписки каждого из корпоративных счетов за оговариваемый отчетный месяц.
  При любых вопросах о методах загрузки выписок из банковских счетов, читайте раздел о банковских выписках или свяжитесь с Вашим ответственным менеджером!
• Годовой складской реестр.

В случае займов, взятых Вашей компанией у юридических лиц или банков, соответствующие контракты должны быть отправлены бухгалтеру сразу после их заключения по электронной почте.

Примечание: Эти контракты по умолчанию подлежат переводу на словацкий язык.

Банковские выписки

Из всех видов первичной документации, предоставляемой бухгалтеру для обработки, выписки из банковских счетов играют ключевую роль для Налоговой Службы при сверке транзакций с сопровождающими документами.

Для чего применяются банковские выписки?

Помимо их чисто практической роли в сверке входящих и исходящих платежей с полученной от Клиента документацией, выписки из банка по каждому счету являются обязательным элементом пакета документов, предоставляемых в налоговую при ежемесячных отчетах.

Иными словами, бухгалтер не сможет закрыть данный отчетный месяц или год без соответствующих банковских выписок за отведенный промежуток времени.

Кроме того, для успешного начала процессов бухгалтерского учета бухгалтеру необходим договор оказания финансовых услуг, заключенный с банком, иначе известный как договор банковского счета, для регистрации в реестре местного налогового органа, а также документация и данные о прекращении услуги банковского счета также необходимо предоставить в налоговый орган.

Обращаем Ваше внимание на необходимость предоставления выписок по абсолютно каждому из банковских счетов, зарегистрированных на имя данного юр. лица.

Что конкретно должна содержать банковская выписка и в каком формате?

• Остаток средств на начало отчётного месяца;
• Остаток средств на конец отчётного месяца;
• Наименование документа должно быть «Account Statement» или «Bank Statement»;
• Формат документа должен быть PDF;
• Реквизиты компании Клиента;
• Номер расчетного счета;
• Наименование банка;

Банковская выписка также должна содержать каждую входящую и исходящую транзакцию по счету, и только в начале и в конце должна быть определена суммарная величина в виде остатков.

Каким образом можно запросить и получить банковские выписки?

Существует три способа получения выписок:

1. Вы подписываете и направляете банковскую доверенность на адрес локального исполнителя, наделив его правом получения банковских выписок от банка.
   Данная опция приобрела дополнительную популярность во время пандемии или в случае одностороннего рассторжения контракта по обеспечению банковских счетов, и последующего закрытия доступа.
2. Вы также можете загрузить выписки из банка через Ваш доступ в интернет банк, что является наиболее практичным способом в стандартном случае.
3. Словацкие банки обычно предоставляют более простую версию услуги выписки, согласно которой банк отправляет выписки по банковскому счету в формате pdf-приложения к сообщению, отправленному на электронную почту, указанную Клиентом.

Механизм базового расчета заработной платы в Словакии

В настоящем разделе Вы можете ознакомиться с основными положениями определения заработной платы, как и с механизмом её расчетов.

Законодательные аспекты и концептуальный механизм расчетов заработной платы в Словакии

Базой для расчёта заработной платы является бруттная составляющая почасового или ежемесячного оклада.

Возможна полная и частичная занятость (половина или четверть полной занятости в формате неполного рабочего времени), однако следует учитывать, что вариант неполной занятости доступен только тем, кто имеет словацкий адрес. Для лиц, имеющих зарубежный адрес, допускается только полный рабочий день (8 часов в день).

По умолчанию словацкий фонд заработной платы состоит из налогов и взносов, выплачиваемых из бруттной заработной платы за счёт сотрудника, и взносов, начисляемых за счет работодателя.

Налогообложение по заработной плате состоит из нижеследующих элементов:

Закон о медицинском страховании также определяет дополнительные проценты:

В Словакии влияющим фактором является необлагаемая налогом минимальная заработная плата, вытекающая из гарантированного прожиточного минимума, которая составляет на данный момент 470,57 EUR.

Из суммы, очищенной от позиций выше, также вычитается дополнительный подоходный налог, и существует два типа ставок:

• ставка 19%, если облагаемый налогом доход не превышает 1/12 ежемесячной годовой суммы в 38 553,01 евро, что составляет 3 212,75 евро.
• Ставка 25%, если облагаемый налогом доход превышает 1/12 годовой ежемесячной суммы в 38 553,01 евро, то есть она составит более 3 212,75 евро.

Пример расчета заработной платы

Если брутто з/п в месяц 1.000 EUR, конструкция нижеследующая:

Налоги, оплачиваемые из брутто з/п за счёт сотрудника:

• Фонд медицинского страхования – 1,40%
• Пенсионное страхование – 4%
• Страхование по инвалидности – 3%
• Страхование по безработице – 1%
• Медицинское страхование – 4%

Промежуточный результат: 1000 евро – 134 евро = 866 EUR.

• С учётом налоговой льготы от прожиточного минимума, мы вычитаем из вышеупомянутого остатка стоимость прожиточного минимума (866 – 470,57 евро), а также…
• из остатка вычитаем сумму подоходного налога, в данном случае 19%, поскольку ежемесячная зарплата не превышает брутто-зарплату в размере 3 212,75 евро.
  Таким образом, величина налога равна: (866-470,57)*0,19 = ~75,13 евро.

Общий налог, удержанный из месячной зарплаты работника: 134 евро + 75,13 евро = 209,13 евро.

Чистый ежемесячный доход работника: 1000 евро – 209,13 евро = 790,87 евро.

Виды налогов, уплачиваемых Работодателем исходя из месячной брутто-зарплаты, и их ставки:

• Фонд медицинского страхования – 1,4%
• Пенсионное страхование – 14%
• Страхование по инвалидности – 3%
• Страхование по безработице – 1%
• Гарантийное страхование – 0,25%
• Страхование от несчастного случая – 0,8%
• Резервный фонд – 4,75%
• Медицинское страхование – 11%

Общий налог, взимаемый с работодателя: 36,20% = 362 евро.

Общий бюджет:
Общий налог, удержанный из месячной зарплаты работника: 134 евро + 75,13 евро = 209,13 евро.
Чистый ежемесячный доход работника: 1000 евро – 209,13 евро = 790,87 евро.
Общий налог, взимаемый с работодателя: 36,20% = 362 евро.
Общие ежемесячные расходы работодателя для данного сотрудника (супербрутто): 1362 евро.

Минимальная заработная плата в Словакии

Согласно действующим правилам, в 2024 году размер минимальной заработной платы работника соответствует брутто-сумме в 750 евро, что обычно применяется к работам, не требующим квалификации.

В Словакии к должностям с разным статусом применяются разные минимальные заработные платы, расчет которых зависит от степени сложности и коэффициента, присвоенного к базовой минимальной заработной плате для каждой из категорий.

В следующей таблице в общих чертах определены ожидания по минимальной заработной плате в словацком государстве для определенных разновидностей работ с определенным статусом:

Уровень сложности работы 1: включает в себя базовую погрузочно-разгрузочную или подготовительную работу, выполняемую в соответствии с определенными процедурами или инструкциями руководителя. Первый уровень включает большинство рабочих мест, для которых работодатели применяют минимальную заработную плату.

Примеры: уборщица, оператор производства.

Уровень сложности работы 2: сюда входит работа, связанная с повседневной профессиональной или финансовой ответственностью. Мы также можем включить простые ремесленные занятия или работу в сфере здравоохранения.

Примеры: административный работник, продавщица.

Уровень сложности работы 3: Сюда мы также включаем менее сложные задачи. Сюда также входят различные творческие виды деятельности. К третьей степени также относятся работы, на которых вы несете ответственность за здоровье других, или работы, требующие повышенных физических усилий.

Пример: медсестра, бухгалтер.

Уровень сложности работы 4: Сюда входят различные профессиональные задачи и работы, требующие повышенных умственных усилий. Сюда входят рабочие места, обеспечивающие здравоохранение. К 4-й степени сложности работы относятся также управленческие и координирующие функции.

Примеры: региональный менеджер, главный бухгалтер.

Уровень сложности работы 5: сюда входит концептуальная, творческая и методическая работа, требующая повышенной психологической выносливости. Уровень 5 соответствует очень требовательным процессам, требующим выполнения сложных процедур.

Пример: начальник производства, врач общей практики для взрослых.

Уровень сложности работы 6: Здесь перечислены творческие задачи, которые нужно решить неординарным способом. Они требуют высокой степени ответственности, что может оказать существенное влияние на компанию.

Примеры: управляющий директор, генеральный директор.

Описания и примеры предназначены только для информационных целей. Каждая конкретная работа имеет определенную нагрузку, поэтому на 100% определить, к какому уровню сложности она относится, крайне сложно.